案例背景

某企業(yè)，主要進(jìn)行設(shè)備安裝業(yè)務(wù)，一年收入數(shù)千萬元，實(shí)際利潤在一千萬左右。在日常操作中，企業(yè)A的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，碰到了很多財(cái)稅難題，如下：

1、大量的安裝工作，都外包給了各地規(guī)模不等的小服務(wù)商。但是這些小服務(wù)商為了自身偷漏稅目的，不愿意提供任何發(fā)票；

2、由于上面的供應(yīng)端發(fā)票問題，這家企業(yè)為了減輕自身稅負(fù)，而促使業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)和財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)盡量不向其終端用戶開發(fā)票。但在營業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅的大環(huán)境下，越來越多的客戶迫使企業(yè)不得不開發(fā)票，從而導(dǎo)致企業(yè)賬面收入和利潤大幅度上升，甚至接近實(shí)際利潤水平；

3、該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，也不具備任何科技屬性，沒有可以使用的稅收優(yōu)惠政策。一千多萬的真實(shí)利潤，只能依靠買發(fā)票的方式進(jìn)行抵扣；

4、部分需要提取出來用于特殊目的的現(xiàn)金，難以通過銀行備用金模式實(shí)現(xiàn)。

在營改增、發(fā)票管理趨嚴(yán)的大背景下，這家企業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)面臨著巨大的挑戰(zhàn)，故希望在尋求到一個(gè)合理解決方案的同時(shí)，能實(shí)現(xiàn)合法合規(guī)。

風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任

1、存在隱瞞收入的偷漏稅行為，存在罰金，滯納金等責(zé)任；

2、存在買賣發(fā)票等虛開發(fā)票相關(guān)行為，有罰金，滯納金，甚至刑事責(zé)任；

3、該企業(yè)的財(cái)務(wù)和管理人員，存在財(cái)稅管理不善的相關(guān)連帶責(zé)任。

解決方案

這家企業(yè)選擇商諫的服務(wù)，來解決其一部分問題。具體的操作模式如下：

該企業(yè)安排其業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)管理者，分別開設(shè)了多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。以往，他們和服務(wù)商直接發(fā)生業(yè)務(wù)往來。現(xiàn)在，他們先和管理者的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來，再通過這些個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和服務(wù)商發(fā)生業(yè)務(wù)往來。

這里，可以理解為，該企業(yè)將業(yè)務(wù)外包給了這些管理者的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，然后這些個(gè)獨(dú)企業(yè)，再將業(yè)務(wù)外包給外部的服務(wù)商。。

風(fēng)控重點(diǎn)

1、這家企業(yè)和小企業(yè)之間，資金流、服務(wù)流、合同流、發(fā)票流的管理和控制；

2、新設(shè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及商業(yè)模式變更后，相關(guān)交易證據(jù)的準(zhǔn)備和收集，杜絕被認(rèn)定為虛開的風(fēng)險(xiǎn)。

節(jié)稅效果比較